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自動車取得税

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自動車取得税の概要

自動車取得税Q&A

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自動車取得税の概要

1 自動車取得税の概要

自動車を取得したときに課税されます。

納める方

三輪以上の軽自動車、小型自動車、普通自動車(特殊自動車を除く。)を取得した方(個人・法人は問いません。)

納める額

自動車の取得価額(課税標準額) × 税率

納める時期と方法

新規登録・移転登録などを東京運輸支局又は自動車検査登録事務所で行う際に、同じ敷地内にある自動車税事務所に申告して納めます。

ただし、軽自動車の場合は、新規検査や使用・移転などの届出の際に、軽自動車検査協会の構内にある全国軽自動車協会で納めます。

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2 自動車の取得価額とは

自動車の取引価額などをいいます。贈与のように取引価額のない場合は、通常の取引価額として総務省令で定める額で算定します。なお、平成31年9月30日までは、取得価額が50万円以下の場合は課税されません。

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3 所有権留保付売買契約の場合は

割賦販売などで売主が所有権を留保している場合、使用者である買主が自動車の取得者とみなされて課税されます。

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4 税率は

  自家用自動車 営業用自動車
軽自動車
原則 3% 2%

※特例措置が設けられている場合があります。

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5 自動車取得税の特例措置

低公害車等については下表のとおり特例措置が設けられています。

1 特例措置の概要

〈適用期間〉

平成30年4月1日~平成31年3月31日

車種 軽減内容
新車
(非課税又は税率軽減)
中古車
(取得価額控除)
①電気自動車(燃料電池自動車を含む) 非課税 45万円控除
②天然ガス自動車(平成21年排出ガス基準NOx10%以上低減又は平成30年排出ガス基準適合車)
③プラグインハイブリッド自動車
④クリーンディーゼル乗用車(平成21年排出ガス基準適合車又は平成30年排出ガス基準適合車)
⑤ガソリン自動車(ハイブリッド自動車を含む)    
  (A)乗用車    
  平成17年排出ガス基準75%低減(☆☆☆☆)
又は平成30年排出ガス基準50%低減(☆☆☆☆)
   
  かつ平成32年度燃費基準+40%以上達成 非課税 45万円控除※1
かつ平成32年度燃費基準+30%以上達成 80%軽減 35万円控除※1
かつ平成32年度燃費基準+20%以上達成 60%軽減 25万円控除※1
かつ平成32年度燃費基準+10%以上達成 40%軽減 15万円控除※1
かつ平成32年度燃費基準達成 20%軽減 5万円控除※1
(B)車両総重量2.5t以下バス・トラック    
  平成17年排出ガス基準75%低減(☆☆☆☆)
又は平成30年排出ガス基準50%低減(☆☆☆☆)
   
  かつ平成27年度燃費基準+25%以上達成 非課税 45万円控除※1
かつ平成27年度燃費基準+20%以上達成 80%軽減 35万円控除※1
かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 60%軽減 25万円控除※1
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 40%軽減 15万円控除※1
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 20%軽減 5万円控除※1
(C)車両総重量2.5t超3.5t以下バス・トラック(中量車)    
  a)平成17年排出ガス基準75%低減(☆☆☆☆)
又は平成30年排出ガス基準50%低減(☆☆☆☆)
   
  かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 非課税 45万円控除
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 75%軽減 35万円控除
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 50%軽減 25万円控除
かつ平成27年度燃費基準達成 25%軽減 15万円控除
b)平成17年排出ガス基準50%低減(☆☆☆)
又は平成30年排出ガス基準25%低減(☆☆☆)
   
  かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 75%軽減 35万円控除
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 50%軽減 25万円控除
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 25%軽減 15万円控除
⑥LPG自動車    
  (A)乗用車    
  平成17年排出ガス基準75%低減(☆☆☆☆)
又は平成30年排出ガス基準50%低減(☆☆☆☆)
   
  かつ平成32年度燃費基準+40%以上達成 非課税 45万円控除
かつ平成32年度燃費基準+30%以上達成 80%軽減 35万円控除
かつ平成32年度燃費基準+20%以上達成 60%軽減 25万円控除
かつ平成32年度燃費基準+10%以上達成 40%軽減 15万円控除
かつ平成32年度燃費基準達成 20%軽減 5万円控除
⑦ディーゼル自動車(ハイブリッド自動車を含む)    
  (A)車両総重量2.5t超3.5t以下バス・トラック(中量車)    
  a)平成21年排出ガス基準NOx及びPM10%以上低減
又は平成30年排出ガス基準適合車
   
  かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 非課税
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 75%軽減
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 50%軽減
かつ平成27年度燃費基準達成 25%軽減
b)平成21年排出ガス基準適合    
  かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 75%軽減
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 50%軽減
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 25%軽減
(B)車両総重量3.5t超バス・トラック(重量車)    
  平成21年排出ガス基準NOx及びPM10%以上低減
又は平成28年排出ガス基準適合
   
  かつ平成27年度燃費基準+15%以上達成 非課税 45万円控除※2
かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成 75%軽減 35万円控除※2
かつ平成27年度燃費基準+5%以上達成 50%軽減 25万円控除※2
かつ平成27年度燃費基準達成 25%軽減 15万円控除※2

※1 JC08モードによる燃費値を算定していない自動車については、10・15モードによる燃費値により算定します。その場合、「平成32年度燃費基準+40%以上達成」を「平成22年度燃費基準+110%以上達成」と、「平成32年度燃費基準+30%以上達成」を「平成22年度燃費基準+95%以上達成」と、「平成32年度燃費基準達成+20%以上達成」を「平成22年度燃費基準+80%以上達成」と、「平成32年度燃費基準+10%以上達成」を「平成22年度燃費基準+65%以上達成」と、「平成32年度燃費基準達成」を「平成22年度燃費基準+50%以上達成」と、「平成27年度燃費基準+25%以上達成」を「平成22年度燃費基準+57%以上達成」と、「平成27年度燃費基準+20%以上達成」を「平成22年度燃費基準+50%以上達成」と、「平成27年度燃費基準+15%以上達成」を「平成22年度燃費基準+44%以上達成」と、「平成27年度燃費基準+10%以上達成」を「平成22年度燃費基準+38%以上達成」と、「平成27年度燃費基準+5%以上達成」を「平成22年度燃費基準+32%以上達成」とそれぞれ読み替えます。

※2 ハイブリッド車に限る。

2 次世代自動車の導入促進税制(都独自の課税免除)

適用対象 次に掲げる自動車で、平成21年度から平成32年度までに新車新規登録を受けたもの
・燃料電池自動車(水素を燃料とするもの)
・電気自動車
・プラグインハイブリッド自動車
※営業用・自家用ともに対象です。
※個人・法人所有ともに対象です。
※リース車も対象です。
取得の時期 平成21年4月1日~平成33年3月31日
軽減内容 課税免除

(注)非課税措置に該当する場合は、非課税措置が優先的に適用されます。

3 ASV(先進安全自動車)・バリアフリー車両減税の概要

〈適用期間〉

平成30年4月1日~平成31年3月31日

※新車新規登録を受ける場合にのみ、下表のとおり特例の適用を受けられます。

※ 「トラック」については、けん引車及び被けん引車を除きます。
対象・要件等 軽減内容
衝突被害軽減ブレーキ搭載車両
(車両総重量3.5t超20t以下のトラック)
(車両総重量12t以下かつ乗車定員10人以上で立席のないバス等)
取得価額から
350万円控除
(注)8t超20t以下のトラックは
H30.10.31まで
車両安定性制御装置搭載車両
(車両総重量3.5t超20t以下のトラック)
(車両総重量5t超12t以下かつ乗車定員10人以上で立席のないバス等)
取得価額から
350万円控除
(注)8t超20t以下のトラックは
H30.10.31まで
衝突被害軽減ブレーキ、車両安定性制御装置及び車両逸脱警報装置のうち2以上を搭載した車両
(車両総重量3.5t超20t以下のトラック)
(車両総重量12t以下かつ乗車定員10人以上で立席のないバス等)
※車両総重量5t以下かつ乗車定員10人以上で立席のないバス等の場合には、衝突被害軽減ブレーキ及び車両逸脱警報装置搭載車両に限る。
取得価額から
525万円控除
(注)8t超20t以下のトラックは
H30.10.31まで
衝突被害軽減ブレーキ、車両安定性制御装置及び車両逸脱警報装置搭載車両
(車両総重量8t超20t以下のトラック)
取得価額から
350万円控除
(注)H30.11.1から
衝突被害軽減ブレーキ及び車両安定性制御装置搭載車両
(車両総重量20t超22t以下のトラック)
※車両総重量20t超22t以下のトラックについては、衝突被害軽減ブレーキ、車両安定性制御装置及び車両逸脱警報装置搭載車両の場合でも、軽減内容は右記のとおりです。
取得価額から
350万円控除
(注)H30.10.31までの取得に限る
車両逸脱警報装置搭載車両
(車両総重量3.5t超22t以下のトラック)
(乗車定員10人以上で立席のないバス等)
取得価額から
175万円控除
(注)8t超20t以下のトラックは
H30.10.31まで
バリアフリー車両 ノンステップバス
(一般乗合旅客自動車運送事業者が路線定期運行のために導入するものに限る)
取得価額から
1,000万円控除
リフト付きバス
(一般乗合旅客自動車運送事業者が路線定期運行のために導入するものに限る)
乗車定員30人以上
取得価額から650万円控除

乗車定員30人未満
取得価額から200万円控除
ユニバーサルデザインタクシー
(一般乗用旅客自動車運送事業者が導入するものに限る。)
取得価額から
100万円控除

〈特例措置との適用関係〉

下表の車両が、1の特例措置にも該当する場合

対象 適用
ASV車両 特例措置とASV減税とのいずれかを申告者が選択
バリアフリー車両 特例措置とバリアフリー車両減税とのいずれかを申告者が選択

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6 納付義務の免除

自動車の性能が良好でない、注文した塗色と違う等の理由で、登録(取得)の日から1か月以内に購入先に返還したときは、納税者の方からの申請に基づき、納めていただいた税金を還付します。 詳しくは【自動車取得税Q&A】(自動車取得税の納付義務の免除は)をご覧ください。

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7 自動車取得税の減免は

減免は一定の要件に該当する場合に、納税者の方からの申請に基づいてなされます。

新しく自動車を取得し自動車取得税が課税された場合は、登録(取得)の日から1か月以内に都税事務所・都税支所・支庁・自動車税事務所・都税総合事務センターで申請してください。

  • 一定の要件に該当する障害者の方又は生計を同じくする方が所有する自動車で、障害者の方自身が運転するもの又は生計を同じくする方がその障害者の方のために運転するもの
  • 構造上専ら障害者の方が使用する自動車
  • 日本赤十字社の救急自動車又は血液事業の用に供する自動車
  • 上記のほか、東京都都税条例施行規則で定める自動車

詳しくは【減免制度のご案内】をご覧ください。

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8 エコカー減税

エコカーを購入した場合には、自動車税等の減税措置があります。乗用車を購入した場合の減税措置については、「エコカー減税のご紹介」をご覧ください。

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自動車取得税Q&A

Q1 自動車にかかる税金は

A1
自動車にかかる税金については、自動車を買ったときをご覧ください。

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Q2 自動車取得税とは。

A2
三輪以上の軽自動車、小型自動車及び普通自動車(特殊自動車は除く。)を取得したときに課税されます。
 自動車の主たる定置場所在の都道府県が課税します。「自動車の取得」とは、自動車の所有権の取得をいいますが、自動車製造業者の製造による自動車の取得や自動車販売業者の販売のための自動車の取得などは含まれません。
 なお、自動車に付加して一体となっているオーディオやエアコンなどの付属物も含まれます。
 取得者とは、自動車の所有権の取得者をいいますが、割賦販売などで売主が自動車の所有権を留保している場合は、買主を自動車の取得者とみなして課税します。
  • 取得価額
    (1,000円未満切り捨て)
  • ×
  • 税率
  • 税額
    (100円未満切り捨て)

(注)
平成31年9月30日までに取得した場合で、取得価額が50万円以下のときは課税されません。

  • 税率表
区分 自家用自動車 営業用自動車
軽自動車
原則 3% 2%

※特例措置が適用される場合があります。

自動車の新規登録、移転登録などを東京運輸支局又は自動車検査登録事務所でする際に、同じ敷地内にある自動車税事務所に申告して納めます。ただし、軽自動車の場合は、軽自動車の新規検査や使用、移転などの届出の際に、軽自動車検査協会の構内にある全国軽自動車協会で納めます。

  • ( 地方税法113条、114条、118条、119条、120条、122条、地方税法附則12条の2、12条の2の2、12条の2の3、12条の2の4)

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Q3 自動車取得税の減免は。

A3
減免を受けられる自動車の取得は、次のとおりです。
  • (1) 日本赤十字社の救急自動車又は血液事業の用に供する自動車の取得
  • (2) 一定の要件に該当する障害者の方又は生計を同じくする方が所有する自動車で、障害者自身が運転するもの又は生計を同じくする方がその障害者の方のために運転するもの
  • (3) 構造上専ら障害者の方が使用する自動車
  • (4) 上記のほか、東京都都税条例施行規則で定める自動車の取得

詳しくは【減免制度のご案内】をご覧ください。

  • (地方税法128条、都税条例103条)

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Q4 自動車取得税の納付義務の免除は。

A4
自動車販売業者から自動車を購入した場合に、その自動車の性能が良好でないことや自動車の車体の塗色等が契約の内容と異なることを理由として、自動車の取得(登録)の日から1か月以内にその自動車を自動車販売業者に返還したときは、納税者の方の申請に基づき自動車取得税の納付の義務が免除になります。(既に納めていただいた場合は、還付されます。)
 申請の際は、次の事項を記載した申請書を、最寄りの自動車税事務所に提出してください。
  1. 自動車の取得者の住所及び氏名又は名称
  2. 自動車の取得年月日及び返還年月日
  3. 自動車の車名及び型式
  4. 自動車の返還の理由
  5. 自動車の取得価額及び税額
  6. その他知事において必要があると認める事項
    • (1)登録(車両)番号
    • (2)自動車を購入し返還した自動車販売業者の住所及び氏名又は名称
  • (地方税法126条、都税条例102条の8、地方税法施行規則8条の19)

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